meme

Tài sản kỹ thuật số

Posted on by admin

Quý vị có thể phải khai báo các giao dịch với tài sản kỹ thuật số như tiền mã hóa và token không thể thay thế (NFT) trên tờ khai thuế của mình. Thu nhập từ tài sản kỹ thuật số là thu nhập phải chịu thuế.

Trên trang này

  • Tài sản kỹ thuật số là gì
  • Giới thiệu câu hỏi về tài sản kỹ thuật số trên tờ khai thuế
  • Cách trả lời câu hỏi về tài sản kỹ thuật số
  • Cách khai báo giao dịch tài sản kỹ thuật số

Tài sản kỹ thuật số là gì

Đối với mục đích thuế của Hoa Kỳ, tài sản kỹ thuật số được coi là tài sản chứ không phải tiền tệ.

Một tài sản kỹ thuật số được lưu trữ theo phương thức điện tử và có thể được mua, bán, sở hữu, chuyển nhượng hoặc giao dịch.

Định nghĩa về thuế của tài sản kỹ thuật số là bất kỳ đại diện kỹ thuật số của giá trị nào được ghi trên sổ cái phân phối được bảo mật bằng mật mã (chuỗi khối) hoặc công nghệ tương tự (Đạo Luật Đầu Tư Cơ Sở Hạ Tầng và Việc Làm (tiếng Anh)).

Ví dụ về tài sản kỹ thuật số

Bao gồm:

  • Tiền ảo có thể chuyển đổi và tiền mã hóa như Bitcoin
  • Stablecoin
  • Token không thể thay thế (NFT)

Cách tài sản kỹ thuật số được sử dụng

Một tài sản kỹ thuật số có giá trị tương đương bằng tiền thật hoặc hoạt động như một đồng tiền thay thế cho tiền tệ thật, được gọi là tiền ảo có thể chuyển đổi, ví dụ: tiền mã hóa. Tiền đó có thể:

  • Dùng để thanh toán cho hàng hoá và dịch vụ
  • Giao dịch qua phương thức kỹ thuật số
  • Trao đổi cho hoặc chuyển đổi thành tiền thật hoặc các tài sản kỹ thuật số khác

Giới thiệu câu hỏi về tài sản kỹ thuật số trên tờ khai thuế

Trên tờ khai thuế liên bang, quý vị phải trả lời “Yes” (Có) hoặc “No” (Không) cho câu hỏi về các tài sản kỹ thuật số:

At any time during the tax year, did you: (a) receive (as a reward, award or payment for property or services); or (b) sell, exchange, or otherwise dispose of a digital asset (or a financial interest in a digital asset)? (Vào bất kỳ thời điểm nào trong năm thuế, quý vị có: (a) nhận (dưới dạng thưởng, phần thưởng hoặc thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ); hoặc (b) bán, trao đổi hoặc xử lý tài sản kỹ thuật số (hoặc quyền lợi tài chính trong tài sản kỹ thuật số)?)

Một phiên bản của câu hỏi xuất hiện trong các tờ khai thuế này:

  • Mẫu 709, Tờ khai thuế quà tặng (và Chuyển tiếp bỏ qua thế hệ) của Hoa Kỳ (tiếng Anh)
  • Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân
  • Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ cho Người cao niên (tiếng Anh)
  • Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú (tiếng Anh)
  • Mẫu 1041, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Di sản và Quỹ tín thác (tiếng Anh)
  • Mẫu 1065, Tờ khai của Hoa Kỳ cho thu nhập từ Công ty Hợp danh (tiếng Anh)
  • Mẫu 1120, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty cổ phần (tiếng Anh)
  • Mẫu 1120-S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Công ty S (tiếng Anh)

Cách trả lời câu hỏi về tài sản kỹ thuật số

Câu trả lời của quý vị sẽ tùy theo việc quý vị có giao dịch tài sản kỹ thuật số hay không.

Sử dụng bảng câu hỏi này để giúp xác định cách trả lời câu hỏi về tài sản kỹ thuật số (tiếng Anh).

Quý vị cũng có thể làm theo các hướng dẫn sau:

Cách khai báo giao dịch bằng tài sản kỹ thuật số

Nếu quý vị có các giao dịch bằng tài sản kỹ thuật số, quý vị phải khai báo các giao dịch này dẫu cho các giao dịch đó có dẫn đến lãi/lỗ chịu thuế hay không.

Để khai báo giao dịch tài sản kỹ thuật số:

Các câu hỏi thường gặp

  • Các câu hỏi thường gặp về giao dịch tiền ảo mở rộng các ví dụ được cung cấp trong Thông Báo 2014-21 và áp dụng các nguyên tắc thuế lâu dài cho các tình huống bổ sung.

Ấn phẩm

  • Thu nhập Chịu thuế và Không chịu thuế, Ấn phẩm 525 (tiếng Anh) – Thu nhập hỗn hợp từ các giao dịch liên quan đến tài sản hoặc dịch vụ.
  • Đóng góp từ thiện, Ấn phẩm 526 (tiếng Anh) – Các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện.
  • Bán và Cách xử lý khác của Tài sản, Ấn phẩm 544 (tiếng Anh) – Tài sản vốn và đặc điểm của lãi hoặc lỗ.
  • Giá gốc của Tài sản, Ấn phẩm 551 (tiếng Anh) – Tính giá gốc.
  • Xác định Giá trị tài sản quyên tặng, Ấn phẩm 561 (tiếng Anh) – Định giá tài sản được tặng có trị giá hơn $5.000.

Hướng dẫn

  • Thông báo 2025-07 (tiếng Anh) PDF – Miễn giảm tạm thời cho người đóng thuế đủ điều kiện để dựa vào các phương pháp thay thế nhằm xác định đầy đủ các đơn vị tài sản điện tử do một nhà môi giới nắm giữ
  • Quy định cuối cùng 2024-07-09 (tiếng Anh) – Tổng số tiền thu được và báo cáo giá gốc bởi các nhà môi giới và xác định số tiền thực nhận và giá gốc cho các giao dịch tài sản điện tử
  • Quy trình thuế vụ 2024-28 (tiếng Anh) – Hướng dẫn phân bổ giá gốc trong tài sản điện tử vào ví hoặc tài khoản kể từ ngày 1 tháng 1, 2025
  • Thông báo 2024-57 (tiếng Anh) – Báo cáo của nhà môi giới và giảm nhẹ hình phạt đối với một số giao dịch tài sản điện tử
  • Thông báo 2024-56 (tiếng Anh) – Miễn chuyển tiếp đối với việc khai báo thông tin và khấu lưu dự phòng đối với tài sản điện tử bởi các nhà môi giới
  • Phán quyết Thuế vụ 2023-14 (tiếng Anh) – Tính thuế của thu nhập đặt cược
  • Phán quyết thuế vụ 2019-24 (tiếng Anh) – Các tác động về thuế của chia nhánh cứng.
  • Thông báo 2023-34 (tiếng Anh) – Sửa đổi phần nền của Thông báo 2014-21 để xóa tuyên bố rằng tiền ảo không có tư cách đấu thầu hợp pháp và thực hiện các thay đổi khác
  • Thông báo 2023-27 (tiếng Anh) – Xử lý một số NFT nhất định dưới dạng đồ sưu tầm
  • Thông báo 2014-21 (tiếng Anh)- Xử lý thuế đối với các giao dịch sử dụng tiền ảo chuyển đổi
  • Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202444009 (tiếng Anh) PDF – Phần thưởng bị đóng băng liên quan đến các nền tảng tài sản kỹ thuật số bị phá sản
  • Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202316008 (tiếng Anh) PDF- Hậu quả về thuế cá nhân khi nắm giữ tiền điện tử có nguồn gốc từ sổ cái phân tán chuỗi khối có bản nâng cấp giao thức
  • Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202035011 (tiếng Anh) PDF – Hậu quả về thuế của việc nhận tiền ảo có thể chuyển đổi dưới dạng thanh toán để thực hiện các nhiệm vụ vi mô thông qua nền tảng nguồn cung ứng cộng đồng.
  • Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202114020 (tiếng Anh) PDF – Nhận Bitcoin Cash do chia nhánh cứng.
  • Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202124008 (tiếng Anh) PDF – Đoạn 1031 của Bộ Luật Thuế Vụ không áp dụng để trao đổi Bitcoin cho Ether, Bitcoin cho Litecoin và Ether cho Litecoin.
  • Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202302011 (tiếng Anh) PDF – Khả năng áp dụng Đoạn 165 của Bộ luật Thuế vụ đối với tiền mã hóa đã giảm giá trị.
  • Lời khuyên của Cố vấn trưởng (CCA) 202302012 (tiếng Anh) PDF – Yêu cầu thẩm định đủ điều kiện đối với các khoản đóng góp từ thiện bằng tiền mã hóa.
  • Thư Phán quyết riêng tư 202019028 (tiếng Anh) PDF – Các vấn đề nhất định liên quan đến tình trạng được miễn thuế của các thực thể trong ngành tài sản điện tử.
  • Thông báo của FinCEN 2020-2 (tiếng Anh) PDF- Các yêu cầu khai báo khai báo Tài khoản ngân hàng và Tài chính ở Nước ngoài (FBAR) liên quan đến tiền ảo.